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房地產行業稅收新政盤點與匯算清繳重點項目精講

【課程編號】:MKT038506

【課程名稱】:

房地產行業稅收新政盤點與匯算清繳重點項目精講

【課件下載】:點擊下載課程綱要Word版

【所屬類別】:財務管理培訓|稅務會計培訓

【時間安排】:2019年12月14日 到 2019年12月15日3380元/人

2018年12月01日 到 2018年12月02日3380元/人

2017年11月11日 到 2017年11月12日3380元/人

【授課城市】:深圳

【課程說明】:如有需求,我們可以提供房地產行業稅收新政盤點與匯算清繳重點項目精講相關內訓

【其它城市安排】:南京 青島

【課程關鍵字】:深圳稅收新政解析培訓,深圳稅務匯算清繳培訓

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課程介紹

2015年至2016年,財政部、國家稅務總局為了完善企業所得稅政策,加強實施后續管理,聯合或單獨發布了企業所得稅政策文件60份,其中稅收優惠政策13份,區域稅收政策3份,行業稅收政策6份,稅收征管3份,非居民稅收管理3份,納稅申報4份,制度規定4份,個案批復6份,推廣完善政策9份,行政審批制度改革9份。

同時,2017年度涉及企業所得稅的新政共計18份。

隨著企業所得稅政策、內容以及整體框架趨于平緩中的變化及實施,企業年底的所得稅匯算工作將如何順利實施?財務人員是否已經掌握了完整的稅收知識并做好了準備?特別是對現有政策的準確把握與適用,掌握企業所得稅法規熱點內容、規避稅制改革給企業帶來的負面影響、平衡稅企之間對政策理解的差異并減少實際操作中的不確定性,也是企業降低稅收成本,推動企業經濟增長的契機。

本課程將幫助廣大地產企業財務管理人員更好地理解和掌握新稅法的相關政策規定,解決好匯算清繳實務操作中賬務處理的重難點問題;把握稅務稽查重點,切實降低企業稅務風險,提升企業財務價值。

課程對象

各房地產企業的總經理、總會計師、首席財務官、財務總監、財務經理、稅務總監與經理及主管、稅務會計以及稅務咨詢公司財會辦稅人員等。

課程大綱:

第一節:2017年企業所得稅稅收新政盤點(18項)

1.小型微利企業的稅收優惠

2.國家稅務總局2017年1號公告,廢止文件帶來的岐義辨析及匯算中的應用口徑

3.資管產口增值稅的補充通知(財稅〔2017〕2號)

4.小額貸款公司的身份與政策的確定及適用

5.全民所有制企業的改組所有制,集體所有制還會遠嗎?

6.增值稅電子普通發票的管理(稅總發〔2017〕31號)

7.企業所得稅匯算校驗系統所帶來的業務規范要求(國家稅務總局公告2017年第10號)

8.承租集體土地城鎮土地使用稅有關政策(財稅〔2017〕29號)

9.固定資產加速折舊的再討論

10.關于進一步明確營改增有關征管問題的公告(國家稅務總局公告2017年第

11號)合同流的存在與政策、混合銷售行為的重新定義、拆遷還平行為的增值稅計算

11.增值稅稅率的簡并,農產品進項稅抵扣、抵扣力度不足的彌補及申報實現

12.關于增值稅發票開具有關問題的公告(國家稅務總局公告2017年第16號)增值稅普通發票的虛開是管理的重點,如何進行規范!

13.關聯企業協議分攤廣告費和業務宣傳費的延續規定及操作

14.關于建筑服務等營改增試點政策的通知(財稅〔2017〕58號)建筑業的增值稅政策利好!

第二節:企業所得稅申報表的重點項目

1.新年度申報表架構分析

2.新申報表重大變化要點分析(尤其2015年后修訂的報表)

3.如何實現傳統申報到管理申報的華麗轉身

第三節:企業所得稅申報表的風險提示

1.基礎信息表的填報提示

⑴ 正常申報、更正申報、補充申報的時間與范圍

⑵ 從業人數如何計算填列,有何風險

⑶ 各種會計政策如何選擇,有何風險

⑷ 前5位股東與前5位對外投資有何填報技巧

⑸ 公司的地址就在公司?

⑹ 投資未到位資本金,還要借款?還要轉股?想好稅收政策了嗎?

⑺ 向信托公司融資,是借款還是投入的資本金?

2.主表的填報提示

⑴ 主表與各附表的勾稽關系

⑵ 主表與利潤表的勾稽關系

第四節:應納稅所得額的確認和計算

一.各類收入的納稅把控;早或多交稅的損失和晚或少交稅的風險,增值稅也有新的不同,你知道嗎?

◇ 一般企業收入(《一般企業收入明細表》、《一般企業成本支出明細表》的填列):

1.商品銷售收入確認與處理

⑴ 商業折扣、現金折扣、銷售折讓與退回

2.勞務、建造合同:同一年度與不同年度內完成的區別

3.營業外收入

⑴ 債務重組收益(無法支付應付款)如何處理?

⑵ 政府補貼、減免的增值稅營業稅款要繳企業所得稅嗎?

4.未按權責發生制如何確認企業所得稅的應稅收入?

5.視同銷售收入:以什么價格申報有學問!

二.一般企業扣除

1.成本的扣除(《一般企業成本支出明細表》的填列)

2.期間費用和支出(《期間費用明細表》的填列)

⑴ 合法憑證不能及時取得咋辦?

⑵ 稅務稽查查費用會查什么?我們的應對方法有哪些?

⑶ 對以前年度少扣的費用支出而多交的所得稅款,企業應如何挽回損失?

⑷ 業務招待費、廣告費和業務宣傳費:正確做帳又能稅前扣除有技巧!關聯企業協議分攤廣告費,利用了嗎?

⑸ 利息支出:資本化是否正確?向關聯方借錢,反避稅調查應對是關鍵!集團公司統借統貸,增值稅和企業所得稅可不一樣!

⑹ 手續費及傭金:細心操作防風險。

⑺ 捐贈支出:做好事也要注意節稅。

⑻ 哪幾類支出不能稅前扣除,你知道嗎?

3.職工薪酬

⑴ 2014年9號的會計準則和2015年34號的稅務公告,厘清差異,正確核算和申報。

⑵ 職工福利費:內容范圍判斷和稅前扣除核心是吃透幾個文件。

⑶ 職工教育經費支出有哪些? 企業所得稅稅前扣除方法有技巧!

4.資產損失:填報《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》也有風險!

5.固定資產加速折舊,貫徹到位不打折扣:

⑴ 財稅〔2014〕75號、國稅公告2014年第64號和財稅〔2015〕106號 的正確理解。

6.無形資產攤銷

7.長期待攤費用:

⑴ 開辦期間連年虧損,企業財務如何處理最有利?

⑵ 固定資產改造與修理,做帳與稅前扣除兩相宜。

三.企業所得稅優惠:稅基、稅率還是稅款優惠?

1.免稅、減計收入及加計扣除(《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》的填列):

⑴ 國債投資利息,免稅計算有方法。

⑵ 資源綜合利用,稅收優惠促環保。

⑶ 研發費加計扣除有新政,正確理解運用是根本。

⑷ 殘疾人員工資,反復扣除要符合條件!

2.項目所得減免,可減少您的計稅基礎(《所得減免優惠明細表》的填列):

⑴ 農、林、牧、漁業項目

⑵ 國家重點扶持公共基礎設施項目

⑶ 環境保護、節能節水項目

⑷ 技術轉讓所得項目

3.稅額抵免優惠(《稅額抵免優惠明細表》的填列):

⑴ 購買專用設備,別忘少交企業所得稅。

4.減免所得稅率(《減免所得稅優惠明細表》的填列):

⑴ 小微企業再獲利好,減免范圍擴圍提高

⑵ 高新技術企業優惠,正確把握很關鍵。

5.優惠管理有新政,是機遇還是挑戰?

四.彌補虧損:稅務稽查后可否補虧?---《彌補虧損明細表》填報有技巧!

第五節:專家現場預留時間與學員互動答疑,解答學員疑難涉稅問題。

李老師

著名稅務策劃專家,中國注冊稅務師、注冊會計師;東北大學經濟學博士,工程學碩士,某省稅務稽查官員,國家稅務總局講師團成員,國家稅務總局稽查人才庫、所得稅人才庫優秀人才,揚州稅務專修學院客座教授,注冊會計師考試命題人之一,金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務咨詢師,眾多大型房地產建筑企業的納稅顧問。多次代表國家稅務總局查辦各類案件,具有良好的稅收法律素養:知曉企業稽查后法律救濟措施的運用,對會計和稅法的解釋客觀公正。擅長講授注冊會計師考前培訓,房地產開發,建筑施工企業財稅培訓,稅收政策解析,稅法與會計差異分析等課程,其授課以實用性著稱,授課態度求真務實、案例源于實戰、翔實精巧,并因此受到各地學員的認同和熱烈追捧。

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